在人力資源管理實(shí)務(wù)中，我們經(jīng)常會(huì)遇到這樣的情況，職工馬上就要退休了，可是他的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)沒(méi)有繳滿15年，離開(kāi)工作崗位后無(wú)法按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。于是，職工找到人力資源部門(mén)，希望企業(yè)能夠幫助解決。那么，對(duì)于這種情況，企業(yè)HR應(yīng)該如何指導(dǎo)職工操作呢？根據(jù)現(xiàn)行有效的政策，職工達(dá)到法定退休年齡時(shí)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)繳費(fèi)不足15年的，有三種辦法可以解決，職工可根據(jù)自己實(shí)際情況和意愿，任意選擇其中一種。

一、繼續(xù)繳費(fèi)，至滿15年止，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金

《社會(huì)保險(xiǎn)法》第十六條第二款規(guī)定，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)不足十五年的，可以繳費(fèi)至滿十五年，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

人力資源和社會(huì)保障部2011年6月29日發(fā)布的《實(shí)施<中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法>若干規(guī)定》第二條規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人達(dá)到法定退休年齡時(shí)，累計(jì)繳費(fèi)不足十五年的，可以延長(zhǎng)繳費(fèi)至滿十五年。社會(huì)保險(xiǎn)法實(shí)施前參保、延長(zhǎng)繳費(fèi)五年后仍不足十五年的，可以一次性繳費(fèi)至滿十五年。

首先，上述兩個(gè)法條都規(guī)定了職工達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)不足15年的，可以繼續(xù)繳費(fèi)至滿15年，然后按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。然而，早在2005年時(shí)，《國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國(guó)發(fā)[2005]38號(hào)）則規(guī)定，本決定實(shí)施后到達(dá)退休年齡但繳費(fèi)年限累計(jì)不滿15年的人員，不發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金；個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額一次性支付給本人，終止基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系。也就是說(shuō)，在《社會(huì)保險(xiǎn)法》實(shí)施之前，職工達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)不足15年的，是不能繼續(xù)繳費(fèi)至15年并領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的，職工本人只能一次性領(lǐng)取個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額，養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系被強(qiáng)制終止。

其次，允許繼續(xù)繳費(fèi)，是后延繳費(fèi)呢，還是一次性繳納（躉交）？《實(shí)施<中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法>若干規(guī)定》第二條規(guī)定，……社會(huì)保險(xiǎn)法實(shí)施前參保、延長(zhǎng)繳費(fèi)五年后仍不足十五年的，可以一次性繳費(fèi)至滿十五年。除此之外，沒(méi)有作其他的具體規(guī)定。

根據(jù)全國(guó)人大常委會(huì)法工委、國(guó)務(wù)院法制辦、人力資源和社會(huì)保障部組織編寫(xiě)的《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法釋義》一書(shū)的解釋?zhuān)瑖?guó)家層面的法律法規(guī)之所以沒(méi)有規(guī)定繼續(xù)繳費(fèi)的具體繳費(fèi)方式，是“由于各地差別較大”，而把此項(xiàng)權(quán)力賦予了地方。

二、轉(zhuǎn)入城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇

《社會(huì)保險(xiǎn)法》第十六條第二款規(guī)定，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)不足十五年的，……也可以轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

同樣，《實(shí)施<中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法>若干規(guī)定》第三條第一款規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人達(dá)到法定退休年齡后，累計(jì)繳費(fèi)不足十五年（含依照第二條規(guī)定延長(zhǎng)繳費(fèi)）的，可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)入戶籍所在地新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

這里有兩個(gè)問(wèn)題需要說(shuō)明：

1、根據(jù)國(guó)務(wù)院2014年2月21日發(fā)布的《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕8號(hào)），國(guó)務(wù)院決定將新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)合并實(shí)施，在全國(guó)范圍內(nèi)建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。

2、《社會(huì)保險(xiǎn)法》第十六條第二款規(guī)定的“按照國(guó)務(wù)院規(guī)定享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇”、 《實(shí)施<中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法>若干規(guī)定》第三條第一款規(guī)定的“享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇”，以及《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見(jiàn)》第八點(diǎn)第二款提到的“城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、優(yōu)撫安置、城鄉(xiāng)居民最低生活保障、農(nóng)村五保供養(yǎng)等社會(huì)保障制度以及農(nóng)村部分計(jì)劃生育家庭獎(jiǎng)勵(lì)扶助制度的銜接，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行”，目前為止還沒(méi)有看到有相關(guān)的實(shí)施細(xì)則出臺(tái)（不排除我看漏了）。根據(jù)上文提到的《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法釋義》一書(shū)的解釋?zhuān)ǖ?4頁(yè)），“至于如何轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)或城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，如何享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，涉及各項(xiàng)制度之間的統(tǒng)籌銜接，在缺乏充分的論證和取得足夠的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)之前，法律不宜馬上就作出具體規(guī)定，因此本法作了原則性規(guī)定”。

三、一次性取出個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額，終止職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系

《實(shí)施<中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法>若干規(guī)定》第三條第二款規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人達(dá)到法定退休年齡后，累計(jì)繳費(fèi)不足十五年（含依照第二條規(guī)定延長(zhǎng)繳費(fèi)），且未轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的，個(gè)人可以書(shū)面申請(qǐng)終止職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)書(shū)面告知其轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的權(quán)利以及終止職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的后果，經(jīng)本人書(shū)面確認(rèn)后，終止其職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系，并將個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額一次性支付給本人。

這款規(guī)定有兩個(gè)問(wèn)題值得我們注意：

1、個(gè)人可以書(shū)面申請(qǐng)終止職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)必須書(shū)面告知相應(yīng)后果。首先，職工“可以”申請(qǐng)，而不是應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)，職工既可以申請(qǐng)終止，也可以不申請(qǐng)終止，即選擇繼續(xù)繳費(fèi)或轉(zhuǎn)入城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。其次，申請(qǐng)終止的，必須提出書(shū)面申請(qǐng)。再次，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到職工書(shū)面申請(qǐng)后，必須書(shū)面告知相應(yīng)后果，職工本人書(shū)面確認(rèn)后，方可終止職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系，并一次性支付個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額給職工本人。

2、只支付職工個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額給職工本人，不支付社會(huì)統(tǒng)籌賬戶儲(chǔ)存額。也就是說(shuō)，用人單位所繳納的那部分社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，被國(guó)家“統(tǒng)籌”掉了。